Allgemeines
Beschreibung
Bei den Umsatzsteuervoranmeldungsdaten der Finanzverwaltung handelt es sich um die Daten, die von umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen im Rahmen des Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahrens (UVV) an die jeweils zuständige Finanzbehörde übermittelt werden müssen.
Zweck und Zielsetzung der Registerführung
Bei den Umsatzsteuervoranmeldungsdaten handelt es sich um Vorgangsdaten. Sie entstehen im Zuge des Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahrens (UVV).
Kontext der Registerführung und -nutzung
Unternehmen müssen im Rahmen des Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahrens ihre Umsätze bei der Finanzverwaltung unterjährig anmelden und steuerlich abführen.
Der Voranmeldungszeitraum richtet sich nach der Höhe der im vorangegangenen Kalenderjahr durch das Unternehmen gezahlten Steuer. Beträgt die gezahlte Steuer mehr als 7 500 Euro, ist der Kalendermonat Voranmeldungszeitraum. Unter einem gezahlten Steuerbetrag von 7 500 Euro ist das Kalendervierteljahr Voranmeldungszeitraum.
Grundsätzlich sind alle Unternehmen zur Umsatzsteuervoranmeldung verpflichtet. Beträgt die gezahlte Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro, kann das zuständige Finanzamt das Unternehmen allerdings von der Verpflichtung zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlungen befreien.
Absehbare Entwicklungen, geplanter Ausbau
Die Aufnahme der in § 139c AO geregelten Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) ist für die Zukunft vorgesehen.
Gesetzliche Ebene
Gesetzlich
Rechtsgrundlagen
§ 18 Umsatzsteuergesetz (UStG)
§ 2 Verwaltungsdatenverwendungsgesetz (VwDVG)
Inhalt des Registers
Informationsobjekte (Einheiten, über die Daten geführt werden)
Umsatzsteuerpflichtige UnternehmenMerkmale und weitere Details
Objekt-ID
1850832
Klassifikation
Organisationen
Beschreibung
Unternehmen, die nach § 18 UstG zur Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen verpflichtet sind.
Stichwörter
Merkmale
Firmenname
Merkmals-ID
1840552
Optionalität
Angabe verpflichtend
Anschrift
Merkmals-ID
1840554
Optionalität
Angabe verpflichtend
Amtlicher Gemeindeschlüssel (AGS)
Merkmals-ID
1840556
Optionalität
Angabe verpflichtend
Sitz
Merkmals-ID
1840558
Optionalität
Angabe verpflichtend
Rechtsform
Merkmals-ID
1840560
Optionalität
Angabe verpflichtend
Wirtschaftszweig
Merkmals-ID
1840562
Optionalität
Angabe verpflichtend
Handelsregisternummer
Merkmals-ID
1840564
Beschreibung
Handelsregisternummer und registerführende Stelle.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Genossenschaftsregisternummer
Merkmals-ID
1840566
Beschreibung
Genossenschaftsregisternummer und registerführende Stelle.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Partnerschaftsregisternummer
Merkmals-ID
1840568
Beschreibung
Partnerschaftsregisternummer und registerführende Stelle.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Vereinsregisternummer
Merkmals-ID
1840570
Beschreibung
Vereinsregisternummer und registerführende Stelle.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Zugehörigkeit zu einer Organschaft
Merkmals-ID
1840572
Optionalität
Angabe verpflichtend
Besteuerungsform
Merkmals-ID
1840574
Optionalität
Angabe verpflichtend
Dauerfristverlängerung
Merkmals-ID
1840576
Optionalität
Angabe verpflichtend
Voranmeldungszeitraum
Merkmals-ID
1840578
Optionalität
Angabe verpflichtend
Umsätze
Merkmals-ID
1840580
Beschreibung
Umsätze mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Umsatzsteuer
Merkmals-ID
1840582
Beschreibung
Umsatzsteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Vorsteuer
Merkmals-ID
1840584
Beschreibung
Vorsteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuernummer
Merkmals-ID
1840586
Optionalität
Angabe verpflichtend
Finanzamtsnummer
Merkmals-ID
1840588
Optionalität
Angabe verpflichtend
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Merkmals-ID
1840590
Optionalität
Angabe verpflichtend
Art der Umsatzsteuervoranmeldung
Merkmals-ID
1840592
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn der Voranmeldungspflicht
Merkmals-ID
1840594
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ende der Voranmeldungspflicht
Merkmals-ID
1840596
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn der Steuerpflicht
Merkmals-ID
1840598
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ende der Steuerpflicht
Merkmals-ID
1840600
Optionalität
Angabe verpflichtend
Periodizität und Aktualität
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen sind in Abhängigkeit der Höhe ihrer im vorangegangenen Kalenderjahr gezahlten Steuer entweder zur monatlichen oder zur vierteljährlichen Voranmeldung der Umsatzsteuer verpflichtet.
Administrative Registerführung
Vergleichbare Verwaltungsebene
Kommunal
Zuständigkeiten
Die Länderfinanzverwaltungen sind für die Umsatzsteuervoranmeldungsdaten zuständig.
Zugriffsbeschränkung
Der Zugriff ist beschränkt.
Datenlieferungen (eingehend / ausgehend)
Die umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen haben die Umsatzsteuer für den Voranmeldezeitraum selbst zu berechnen und die Umsatzsteuervoranmeldungsdaten an das jeweils zuständige Finanzamt zu übermitteln.
Gemäß § 2 VwDVG erstellen die Rechenzentren der Landesfinanzbehörden aus den Daten des Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahrens und des Grundinformationsdienstes Steuer (GINSTER) Datensätze und übermitteln diese an das Statistische Bundesamt und an die statistischen Ämter der Länder.
Technische Standards, Betrieb, Schnittstellen
Technische Standards
Die Daten der Umsatzsteuervoranmeldung sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz auf elektronischem Weg an das zuständige Finanzamt zu übermitteln. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung von unbilligen Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichten. In diesem Fall hat der Unternehmer eine Steueranmeldung nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck abzugeben und eigenhändig zu unterschreiben.
Portale, Fachanwendungen und Anbieter
Die Umsatzsteuervoranmeldungsdaten können durch Mein ELSTER oder eine ELSTER kompatible Software an das zuständige Finanzamt übermittelt werden.
Bezug zur amtlichen Statistik
Bezug zur amtlichen Statistik
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Redaktioneller Stand: 03.03.2022
Statistisches Bundesamt | VIP | 2024