Allgemeines
Beschreibung
Bei den E-Bilanz-Daten handelt es sich um die Daten, die von allen bilanzierenden Unternehmen im Rahmen der E-Bilanz an die zuständigen Finanzämter übermittelt werden müssen. Die E-Bilanz umfasst die gesetzliche Verpflichtung für bilanzierenden Unternehmen den Inhalt ihrer Bilanz und ihrer Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlich vorgeschriebenen Datensatz per Datenfernübertragung an die Finanzverwaltung zu übermitteln.
Zweck und Zielsetzung der Registerführung
Mithilfe der E-Bilanz sollen die Arbeitsabläufe und die Kommunikation zwischen Unternehmen und der Finanzverwaltung optimiert werden. Die Übermittlung der E-Bilanz-Daten nach amtlich vorgeschriebenen Datensatz ermöglicht eine direkte Weiterverarbeitung durch die Finanzverwaltung. Im Vergleich zur vorher gängigen Übermittlung der Daten in Papierform muss die Finanzverwaltung die Daten nicht mehr manuell erfassen, sondern kann diese direkt nutzen.
Kontext der Registerführung und -nutzung
Die E-Bilanz ist Teil der nationalen E-Government-Strategie und ein wichtiger Baustein des Gesamtkonzeptes zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens.
Absehbare Entwicklungen, geplanter Ausbau
Die E-Bilanz ist mittlerweile ein fester Bestandteil des Besteuerungsverfahrens und wird als solcher stetig fortentwickelt.
Gesetzliche Ebene
Gesetzlich
Rechtsgrundlagen
§ 5b Einkommenssteuergesetz (EStG)
§ 51 Abs. 4 Nr. 1b Einkommenssteuergesetz (EstG)
Internetauftritt, Flyer, weitere Quellen
Inhalt des Registers
Informationsobjekte (Einheiten, über die Daten geführt werden)
Steuerpflichtige Unternehmen (Einzelunternehmen)Merkmale und weitere Details
Objekt-ID
1850828
Klassifikation
Personen
Beschreibung
Steuerpflichtige Einzelunternehmen, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1, § 5 oder § 5a EStG ermitteln.
Merkmale
Name des Unternehmens
Merkmals-ID
1849880
Optionalität
Angabe verpflichtend
Branche
Merkmals-ID
1849894
Optionalität
Angabe verpflichtend
13-stellige Steuernummer
Merkmals-ID
1840528
Optionalität
Angabe verpflichtend
Finanzamtsnummer
Merkmals-ID
1840492
Optionalität
Angabe verpflichtend
Rechtsform
Merkmals-ID
1849878
Optionalität
Angabe verpflichtend
Adresse des Firmensitzes
Merkmals-ID
1840550
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerliche Identifikationsnummer
Bilanzart
Merkmals-ID
1840494
Optionalität
Angabe verpflichtend
Einkunftsart
Merkmals-ID
1840496
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn des Wirtschaftsjahres
Merkmals-ID
1840498
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ende des Wirtschaftsjahres
Merkmals-ID
1840500
Optionalität
Angabe verpflichtend
Bilanzstichtag
Merkmals-ID
1840502
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn des Wirtschaftsjahres (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840504
Ende des Wirtschaftsjahres (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840506
Optionalität
Angabe verpflichtend
Bilanzstichtag (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840508
Optionalität
Angabe verpflichtend
Geschäftstätigkeit
Merkmals-ID
1840510
Beschreibung
Angaben zur Geschäftstätigkeit.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Inländische Betriebsstätten eines ausländischen Unternehmens
Merkmals-ID
1840512
Beschreibung
Angaben zu inländischen Betriebsstätten eines ausländischen Unternehmens
Optionalität
Angabe verpflichtend
Konsolidierungsumfang
Merkmals-ID
1840514
Bilanzierungsstandard
Merkmals-ID
1840516
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerbilanz oder Handelsbilanz
Merkmals-ID
1840540
Beschreibung
Steuerbilanz oder Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerliche Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Merkmals-ID
1840542
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ergebnisverwendungsrechnung
Merkmals-ID
1840544
Optionalität
Angabe verpflichtend
Anlagenspiegel
Merkmals-ID
1840546
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerpflichtige Unternehmen (Gesellschaften)Merkmale und weitere Details
Objekt-ID
1850830
Klassifikation
Organisationen
Beschreibung
Steuerpflichtige Gesellschaften, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1, § 5 oder § 5a EStG ermitteln.
Stichwörter
Merkmale
Name des Unternehmens
Merkmals-ID
1849880
Optionalität
Angabe verpflichtend
Branche
Merkmals-ID
1849894
Optionalität
Angabe verpflichtend
13-stellige Steuernummer
Merkmals-ID
1840528
Optionalität
Angabe verpflichtend
Finanzamtsnummer
Merkmals-ID
1840492
Optionalität
Angabe verpflichtend
Rechtsform
Merkmals-ID
1849878
Optionalität
Angabe verpflichtend
Adresse des Firmensitzes
Merkmals-ID
1840550
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerliche Identifikationsnummer
Bilanzart
Merkmals-ID
1840494
Optionalität
Angabe verpflichtend
Einkunftsart
Merkmals-ID
1840496
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn des Wirtschaftsjahres
Merkmals-ID
1840498
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ende des Wirtschaftsjahres
Merkmals-ID
1840500
Optionalität
Angabe verpflichtend
Bilanzstichtag
Merkmals-ID
1840502
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beginn des Wirtschaftsjahres (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840504
Ende des Wirtschaftsjahres (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840506
Optionalität
Angabe verpflichtend
Bilanzstichtag (Vorjahr)
Merkmals-ID
1840508
Optionalität
Angabe verpflichtend
Geschäftstätigkeit
Merkmals-ID
1840510
Beschreibung
Angaben zur Geschäftstätigkeit.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Inländische Betriebsstätten eines ausländischen Unternehmens
Merkmals-ID
1840512
Beschreibung
Angaben zu inländischen Betriebsstätten eines ausländischen Unternehmens
Optionalität
Angabe verpflichtend
Konsolidierungsumfang
Merkmals-ID
1840514
Bilanzierungsstandard
Merkmals-ID
1840516
Optionalität
Angabe verpflichtend
Namen der Gesellschafter
Merkmals-ID
1840518
Optionalität
Angabe verpflichtend
Vornamen der Gesellschafter
Merkmals-ID
1840520
Optionalität
Angabe verpflichtend
Gesellschafterschlüssel
Merkmals-ID
1840522
Optionalität
Angabe verpflichtend
Gesellschaftergruppe
Merkmals-ID
1840524
Optionalität
Angabe verpflichtend
13-stellige Steuernummer der Gesellschafter
Merkmals-ID
1840526
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerliche Identifikationsnummer der Gesellschafter
Rechtsform der Gesellschafter
Merkmals-ID
1840532
Optionalität
Angabe verpflichtend
Beteiligungsschlüssel
Merkmals-ID
1840534
Optionalität
Angabe verpflichtend
Sonderbilanz
Merkmals-ID
1840536
Beschreibung
Bei Notwendigkeit anzugeben.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ergänzungsbilanz
Merkmals-ID
1840538
Beschreibung
Bei Notwendigkeit anzugeben.
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerbilanz oder Handelsbilanz
Merkmals-ID
1840540
Beschreibung
Steuerbilanz oder Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung
Optionalität
Angabe verpflichtend
Steuerliche Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Merkmals-ID
1840542
Optionalität
Angabe verpflichtend
Ergebnisverwendungsrechnung
Merkmals-ID
1840544
Optionalität
Angabe verpflichtend
Anlagenspiegel
Merkmals-ID
1840546
Optionalität
Angabe verpflichtend
Kapitalkontenentwicklung
Merkmals-ID
1840548
Optionalität
Angabe verpflichtend
Qualität
Die E-Bilanz-Daten beinhalten die Daten von allen zur Bilanzierung verpflichteten Unternehmen. Der Mindestumfang der E-Bilanz-Daten richtet sich nach den Vorgaben, die das Bundesministerium für Finanzen (BMF) im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder trifft. Diese legen in sogenannten Taxonomien fest, welche Informationen zwingend übermittelt werden müssen und welche freiwillig erbracht werden können.
Periodizität und Aktualität
Der Zeitpunkt zur Abgabe der E-Bilanz richtet sich nach den allgemeinen Fristen für Jahresabschlüsse.
Administrative Registerführung
Vergleichbare Verwaltungsebene
Kommunal
Zuständigkeiten
Die Finanzverwaltungen der Länder sind für die E-Bilanz-Daten zuständig.
Zugriffsbeschränkung
Der Zugriff ist beschränkt.
Zugriffsberechtigungen
Die Daten in der E-Bilanz unterliegen dem Steuergeheimnis und dürfen dementsprechend nur von Mitarbeitern der Finanzverwaltung im Rahmen des Besteuerungsverfahrens eingesehen werden. Ein Zugriff von anderen Unternehmen auf die Daten ist nicht vorgesehen.
Datenlieferungen (eingehend / ausgehend)
Steuerpflichtige Unternehmen, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1, § 5 oder § 5a EStG ermitteln müssen den Inhalt der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung an das zuständige Finanzamt übermitteln.
Verwendung der Registerdaten
Die Daten der E-Bilanz werden im Rahmen eines Risikomanagementsystems (RMS) von der Finanzverwaltung ausgewertet.
Technische Standards, Betrieb, Schnittstellen
Datenbanken und Schnittstellen
Die Finanzverwaltung stellt ausschließlich die Taxonomien und keine eigene Softwarelösung zur Verfügung. Die Daten der E-Bilanzen müssen in einer eigenen Buchführungssoftware erzeugt und über die ELSTER Rich Client-Schnittstelle (ERiC) an die zuständige Finanzbehörde übermittelt werden. Bevor eine Übermittlung möglich ist, wird der Datensatz durch ERiC verschiedenen Plausibilitäts- und Validierungsprüfungen unterzogen.
Technische Standards
Der amtlich vorgeschriebene Datensatz, nach welchem die Daten der E-Bilanz übermittelt werden müssen, basiert auf sogenannten Taxonomien. Diese Taxonomien sind hierarchisch gegliederte Datenschemata, deren Ausgestaltung durch das BMF im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder festgelegt und jährlich aktualisiert wird. Die Taxonomien sind in ein Stammdatenmodul (GCD-Modul), welches Informationen zu den Stammdaten enthält und in ein Jahresabschlussmodul (GAAP-Modul), welches Informationen zum steuerlichen Jahresabschluss beinhaltet, unterteilt. Die jeweils aktuellen Taxonomien werden durch das BMF veröffentlicht. Neben einer allgemeinen Taxonomie (Kerntaxonomie) gibt es aufgrund spezieller Rechnungslegungsvorschriften Spezialtaxonomien für bestimmte Branchen. Zu jeder Taxonomie-Version wird ein eigener technischer Leitfaden erstellt. Die Übermittlung der E-Bilanz-Daten an die zuständige Finanzbehörde erfolgt in Form von XBRL-Datensätzen.
Bezug zur amtlichen Statistik
Bezug zur amtlichen Statistik
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Redaktioneller Stand: 09.02.2021